企業(yè)所得稅是指對取得應稅所得、實行獨立經濟核算的境內企業(yè)或者組織，就其生產、經營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。下面司盟企服小編來為你介紹企業(yè)所得稅稅額如何計算？希望對你有所幫助。

一、企業(yè)所得稅稅額如何計算？

1、法定基本稅率為33%。

2、兩檔照顧性稅率：納稅人年應納稅所得額在3萬元以下(含3萬元)的，減按18%稅率征稅;年應納稅所得額在3萬元至10萬元(含10萬元)之間的，可減按27%稅率征稅;年應納稅所得額超過10萬元的一律按33%稅率征稅。注意：金融保險企業(yè)(除農村信用社外)不執(zhí)行兩檔照顧性稅率。

3、如企業(yè)當年需彌補以前年度虧損，則按彌補虧損后的的應納稅所得額確認所得稅適用稅率。

二、企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

按照規(guī)定，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

企業(yè)的應納稅所得額為企業(yè)每一納稅年度的總收入減準予扣除項目金額后的余額。其中所稱的納稅年度為自公歷1月1日起至12月31月止。

企業(yè)在一個納稅年度的中間開業(yè)，或者由于合并、關閉等原因，使該納稅年度的實際經營期不足12個月，應當以其實際經營期為一個納稅年度。

企業(yè)清算時，應當以清算期間作為一個納稅年度。

納稅人應納稅所得額的計算公式為：應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額。

納稅人應納稅所得額的計算，以權責發(fā)生制為原則。

三、收入總額的確定

企業(yè)的收入總額包括：

1.生產、經營收入。納稅人從事主營業(yè)務活動而取得的收入，包括商品(產品)銷售收入、勞務服務收入、營運收入、工程價款結算收入、工業(yè)性作業(yè)收入以及其他業(yè)務收入。

2.財產轉讓收入。是指納稅人有償轉讓其各類財產所取得的收入，包括轉讓固定資產、無形資產、有價證券、股權以及其他財產而取得的收入。

3.利息收入。是指納稅人購買各種債券等有價證券的利息、外單位欠款而付給的利息以及其他利息收入。

4.租賃收入。是指納稅人出租固定資產、包裝物以及其他財產而取得的租金收入。

5.特許權使用費收入。是指納稅人提供或者轉讓專利權、非專利技術、商標權、著作權以及其他特許權的使用權而取得的收入。

6.股息收入。是指納稅人對外資入股分得的股息、紅利收入。

7.其他收入。是指除上述各項收入之外的一切收入，包括固定資產盤盈收入，罰款收入，因債權人緣故確實無法支付的應付款項，物資及現(xiàn)金的溢余收入，教育附加費返還款，包裝物押金收放，接受的捐贈收入等。

在具體的會計核算中，工業(yè)企業(yè)的收入通過各種有關的賬戶，如產品銷售收入、其他業(yè)務收入、固定資產清理、財務費用、營業(yè)外收入、投資收益、補貼收入等，進行具體的反映。在具體進行企業(yè)所得稅應納稅所得額計算時，應根據(jù)有關賬戶分析確定其收入總額。

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