企業(yè)所得稅，是對(duì)中國(guó)境內(nèi)企業(yè)(外商投資和外國(guó)企業(yè)除外)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。通俗地說(shuō)，就是對(duì)內(nèi)資企業(yè)的收益額(包括來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得)征收的所得稅。下面，一起來(lái)看看企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)步驟。

一、企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)步驟

可以直接去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局過(guò)登陸稅務(wù)局官網(wǎng)相關(guān)界面申報(bào)。

以居民企業(yè)（查賬征收）的企業(yè)所得稅季度申報(bào)為例，網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅的具體步驟如下：

１、打開(kāi)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局官方網(wǎng)站，以廈門(mén)市稅務(wù)局為例，打開(kāi)官網(wǎng)后點(diǎn)擊左上角廈門(mén)市電子稅務(wù)局；

２、選擇我要辦稅，點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納；

３、選擇企業(yè)所得稅申報(bào)后，再點(diǎn)擊居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅季報(bào)；

４、如果符合條件，可以選擇一鍵零申報(bào)或簡(jiǎn)易申報(bào)方式，否則點(diǎn)擊下一步進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)單填寫(xiě)；

５、進(jìn)入表單填報(bào)界面，企業(yè)根據(jù)自身情況選擇相應(yīng)表單填寫(xiě)；

６、表單填寫(xiě)后，點(diǎn)擊審核，系統(tǒng)會(huì)對(duì)所有表間關(guān)系進(jìn)行校驗(yàn)；

７、審核無(wú)誤，點(diǎn)擊確定即可正式申報(bào)。

二、申報(bào)需要準(zhǔn)備如下材料

１、做好年終盤(pán)點(diǎn)工作，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核對(duì)，對(duì)清理出來(lái)的需報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失，及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批。

２、檢查有無(wú)應(yīng)計(jì)未計(jì)應(yīng)提未提費(fèi)用，在12月份及時(shí)做出補(bǔ)提補(bǔ)計(jì)，做到應(yīng)提均提、應(yīng)計(jì)均計(jì)。

３、查閱以前年度的所得稅納稅申報(bào)資料（最好建立納稅調(diào)整臺(tái)賬），查找與本期納稅申報(bào)有關(guān)系的事項(xiàng)。主要包括：

４、對(duì)年度賬務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng)，做到心中有數(shù)。能通過(guò)賬務(wù)處理的，最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理。

５、注意其他稅種的匯算清繳。企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是對(duì)賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過(guò)程，其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問(wèn)題也應(yīng)一并處理。如視同銷售漏交的增值稅；未按查補(bǔ)繳納的增值稅計(jì)繳的城建稅、教育費(fèi)附加；未及時(shí)申報(bào)的印花稅等。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)也會(huì)對(duì)相關(guān)涉稅問(wèn)題一并檢查并做出處理。

６、年度中做預(yù)繳申報(bào)時(shí)，在不造成多繳所得稅的情況下，需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整，雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅，但這樣做的好處一是能及時(shí)記錄反映納稅調(diào)整事項(xiàng)，二是能及時(shí)反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

７、對(duì)于預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能及時(shí)做納稅調(diào)整的事項(xiàng)，應(yīng)養(yǎng)成及時(shí)記錄的習(xí)慣。

８、對(duì)與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī)，結(jié)合最新的此類稅法，每年至少要細(xì)讀一遍。

９、在某些事項(xiàng)的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致或稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時(shí)，宜采用穩(wěn)妥、保險(xiǎn)的處理方法。

三、企業(yè)所得稅申報(bào)期限

納稅人應(yīng)于2020年5月31日前完成2019年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，為節(jié)省您的時(shí)間，提高申報(bào)效率，請(qǐng)盡量錯(cuò)峰申報(bào)。特別是零申報(bào)企業(yè)、虧損企業(yè)請(qǐng)盡量于5月上旬完成申報(bào)，避開(kāi)5月下旬的申報(bào)高峰期。納稅人可充分利用網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)的自動(dòng)計(jì)算、提醒、校驗(yàn)、風(fēng)險(xiǎn)掃描功能，在提交申報(bào)前多次反復(fù)測(cè)試申報(bào)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，確保在5月31日前完成納稅申報(bào)。

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