眾所周知，企業(yè)所得稅應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定繳納。在繳納企業(yè)所得稅的過程中，符合相關(guān)要求的可以繳納企業(yè)所得稅。那么對于企業(yè)所得稅來說，如何繳納才是最正確的呢？接下來，我們將為您帶來企業(yè)所得稅稅前扣除的詳細(xì)知識，希望對您有所幫助。

一、企業(yè)所得稅稅前扣除是什么意思

稅前扣除是指在計算所得稅時的說法，這是會計法與稅法有差異的地方：

（一）會計處理時，實際發(fā)生的費用開支是入了賬的；

（二）在計算繳納所得稅時（即常說的稅法上的規(guī)定）有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調(diào)增。也可以說不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的?？傊綍r你該怎么處理怎么處理，發(fā)生了的就入賬。在計算所得稅時，允許稅前扣除的費用開支不用理它，不允許稅前扣除的費用開支你將會計利潤加上這部分來計算所得稅（當(dāng)然還要考慮調(diào)減項目） 。

二、企業(yè)所得稅稅前扣除原則

（1）權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。即納稅人在發(fā)生費用時確認(rèn)扣除，而不是實際支付。

（2）比例原則。即納稅人發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)在費用應(yīng)當(dāng)比例或者應(yīng)當(dāng)分配的當(dāng)期申報扣除。納稅人在納稅年度申報的可扣除費用，不得提前或者滯后申報扣除。

（3）相關(guān)性原則。也就是說，納稅人可扣除的費用必須與取得應(yīng)稅收入的性質(zhì)和根源有關(guān)。

（4）確定性原則。即納稅人可扣除的費用，無論何時支付，金額都必須確定。

（5）合理性原則。即納稅人可扣除費用的計算和分配方法應(yīng)符合一般的業(yè)務(wù)常規(guī)和會計實踐。

三、企業(yè)所得稅年報怎么填

（一）收入明細(xì)表。根據(jù)利潤表本年累計數(shù)分項填寫，沒營業(yè)收入，投資收益的話，就全填寫0。

（二）成本費用明細(xì)表。一項項填寫即可，營業(yè)外支出要分拆，根據(jù)實際分類填寫。

（三）納稅調(diào)整項目表。這個很關(guān)鍵，按照賬目一項項填寫，具體參考所得稅法暫行條例，需要調(diào)增的就調(diào)增。不需要就如實填寫。很多事要先填寫后面的附表的，就先填附表。

（四）企業(yè)所得稅虧損彌補明細(xì)表。

（五）稅收優(yōu)惠明細(xì)表。如果沒有稅收優(yōu)惠項目，前面都是0，把從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額和所屬行業(yè)填寫一下即可。

（六）境外所得稅抵免?；径际?。

（七）以公允價值計量資產(chǎn)納稅調(diào)整表?；径际?。

（八）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整表。有的話就按實際填寫。沒的話就是0。

（九）折舊攤銷。注意折舊的年限不要低于稅法要求，否則調(diào)增，要對固定資產(chǎn)分類再填表。

（十）其它的表格。都不是很重要?；径际?，認(rèn)真填寫一下即可。

總結(jié)：以上是司盟企服小編為大家整理的企業(yè)所得稅稅前扣除的相關(guān)內(nèi)容。我們需要注意納稅，不能沒有納稅。如果您有其他法律問題，歡迎您到法網(wǎng)在線法律咨詢平臺，在線律師將為您提供專業(yè)答案。