銀行存款日記賬的格式和登記方法

銀行存款日記賬是用來逐日逐筆反映企業(yè)銀行存款增加、減少和結(jié) 存情況的賬簿。

銀行存款日記賬應(yīng)按存款種類分別設(shè)置，其格式可分為三欄式和多 欄式兩種，一般采用三欄式賬頁。由出納人員根據(jù)審核后的銀行存款收 付款憑證逐日逐筆登記，其格式與現(xiàn)金日記賬格式基本相同。

銀行存款日記賬中的“年”、“月”、“日”、“憑證號數(shù)”、“摘要”、 “對方科目”等欄目的填法與現(xiàn)金日記賬相同。“收人（借方)”欄根據(jù)銀 行存款的收款憑證登記，對于將現(xiàn)金存人銀行的業(yè)務(wù)，由于只填制現(xiàn)金 付款憑證，不填制銀行存款的收款憑證，因而這種業(yè)務(wù)的存款收入數(shù)應(yīng) 根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金付款憑證登記?！爸С觯ㄙJ方)”欄根據(jù)銀行存款的付款憑 證登記。此外，銀行存款日記賬還設(shè)有“結(jié)算憑證種類與號數(shù)”欄，用 來登記辦理每一筆銀行存款收付款業(yè)務(wù)的結(jié)算憑證種類、號數(shù)，以便與 銀行對賬。每日逐筆登記完畢后，應(yīng)分別計(jì)算銀行存款的收入（借方）、 支出（貸方）合計(jì)數(shù)，并結(jié)算出結(jié)存數(shù)，定期與銀行對賬單核對。

對外幣存款應(yīng)按不同的幣種分別設(shè)置日記賬