不說廢話，我們直接切入正題，把新加坡稅局的法案條款翻譯給大家看看。

一、公司應(yīng)稅收入和非應(yīng)稅收入

1、新加坡公司的應(yīng)納稅收入有哪些？

a所有貿(mào)易、商務(wù)往來的收益或利潤(rùn);

b投資收益，如股息，利息和租金;

c特許權(quán)使用費(fèi)，溢價(jià)及任何其他財(cái)產(chǎn)收益;和

d本質(zhì)上就是收益的部分。

2、以上公司收入在什么情況下需要交稅呢？

有兩種情況：

a收入在新加坡本地產(chǎn)生

b收入在海外產(chǎn)生但是在新加坡接收

換句話說，不管是公司的業(yè)務(wù)收入，還是公司的分公司或子公司的收入，只要這些收入不是在新加坡本地產(chǎn)生的，也沒有匯入新加坡，就不需要交稅。所以有人公司注冊(cè)在新加坡，賬戶開在臺(tái)灣。

以下幾種情況，公司在海外產(chǎn)生的收入視為在新加坡接收：

a匯往，轉(zhuǎn)交或帶入新加坡;

b用于償還新加坡本土貿(mào)易或業(yè)務(wù)產(chǎn)生的任何債務(wù);或

c用于購(gòu)買帶入新加坡的任何動(dòng)產(chǎn)(例如與業(yè)務(wù)有關(guān)的設(shè)備或原材料)。

我們?cè)谛录悠伦?cè)公司，賬戶也開在新加坡，入賬的營(yíng)收是在上述納稅范圍內(nèi)的。

3、公司的非應(yīng)稅收入有哪些呢？

資本利得不需要交稅。

比如公司固定資產(chǎn)的增值收益或銷售收入;資本交易過程中外匯交易產(chǎn)生的收益。

總結(jié)：中國(guó)企業(yè)主在新加坡注冊(cè)的公司，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)在公司應(yīng)納稅收入范圍內(nèi)，適用17%的企業(yè)所得稅率。

二、企業(yè)所得稅

1、新加坡企業(yè)所得稅適用范圍有哪些?

適用于所有在新加坡注冊(cè)的公司。

新加坡的稅務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)所有公司上一個(gè)財(cái)年的收入征稅。比如2023年的收入將在2023年征稅。

納稅年度官方稱為YearofAssessment，簡(jiǎn)稱YA

2、納稅年度如何計(jì)算？

納稅年度為報(bào)稅時(shí)點(diǎn)前的12個(gè)月。

如果公司成立時(shí)間為2023年4月1日，應(yīng)納稅年度為2023年4月1日-2023年3月31日;

如果公司成立時(shí)間為2023年7月1日，應(yīng)納稅年度為2023年7月1日-2023年6月31日;

以此類推。

新成立的公司，要在公司成立后的18個(gè)月內(nèi)報(bào)稅。

3、新加坡企業(yè)所得稅的稅率是多少？

自2023年開始，不論本地企業(yè)，還是外資公司，企業(yè)所得稅適用統(tǒng)一稅率，為17%。

提示：

專業(yè)的會(huì)計(jì)會(huì)適當(dāng)為客戶考慮，合理規(guī)劃稅費(fèi)。這也是挑選新加坡公司注冊(cè)代理時(shí)需要重點(diǎn)考慮的對(duì)比因素，后期運(yùn)營(yíng)，才是合理規(guī)劃稅務(wù)的關(guān)鍵。

三、增值稅

商品和服務(wù)稅（GST）是對(duì)商品進(jìn)口（由新加坡海關(guān)征收）以及新加坡幾乎所有商品和服務(wù)征收的基礎(chǔ)廣泛的消費(fèi)稅。

在其他國(guó)家/地區(qū)，GST被稱為增值稅或VAT。

非新加坡本土經(jīng)營(yíng)的公司不涉及新加坡境內(nèi)的業(yè)務(wù)，顯然GST不適用。

即使在新加坡本土經(jīng)營(yíng)的GST應(yīng)稅企業(yè)，也并不都交GST。

根據(jù)新加坡的稅務(wù)條款，

首先，交GST是要向新加坡政府申請(qǐng)注冊(cè)的；

其次，只有應(yīng)稅額超過100萬新幣的企業(yè)才需要強(qiáng)制注冊(cè)GST。

總結(jié)：中國(guó)企業(yè)主在新加坡注冊(cè)的公司，在新加坡當(dāng)?shù)貨]有業(yè)務(wù)的，不需要交增值稅哦。

四、個(gè)人所得稅

首先，個(gè)人是否需要向新加坡納稅，納稅的金額，取決于你是否為新加坡的稅務(wù)居民。

如果符合以下情況，將被視為新加坡的稅務(wù)居民：

a待在新加坡或在新加坡工作，時(shí)長(zhǎng)滿足以下要求：I每個(gè)日歷年達(dá)到183天;或II連續(xù)3年;

b在新加坡工作的時(shí)間跨度為兩個(gè)日歷年，總停留時(shí)間至少為183天。此規(guī)定適用于自2007年1月1日起進(jìn)入新加坡的外國(guó)雇員，但不包括公司董事，公眾演藝人員或?qū)I(yè)人士。

對(duì)于非稅務(wù)居民來講，如果在新加坡本地的工作或經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生了收入，也是要交稅的，適應(yīng)稅率和新加坡當(dāng)?shù)囟悇?wù)居民有所區(qū)別。

稅務(wù)居民按累進(jìn)稅率征稅。

非居民將按15%的統(tǒng)一稅率或居民稅率繳稅，以較高的稅率計(jì)算。

董事費(fèi)及其他收入按現(xiàn)行稅率20%（自2023課稅年度起22%）征稅。非居民無權(quán)享受稅收減免。

哪些收入要交個(gè)人所得稅呢？

工資和和獎(jiǎng)金；住房和股票期權(quán)之類的就業(yè)福利。

在新加坡以外獲得的海外收入、新加坡本地的分紅、銀行利息在新加坡是免稅的。

總結(jié)：對(duì)于我們單純?cè)谛录悠伦?cè)公司，而不在新加坡當(dāng)?shù)厣畹目蛻魜碇v，包括公司分紅在內(nèi)的任何個(gè)人名下收入都不需要交個(gè)人所得稅。