最近，因?yàn)橐咔榈挠绊?，香港稅?wù)局發(fā)表了最新的稅表安排，相關(guān)稅款可以延期繳納。納稅人與雇主一般一定要在相關(guān)稅務(wù)申報(bào)表發(fā)表之日起一個(gè)月內(nèi)填寫(xiě)，所以一定要留意這些延期時(shí)間。

長(zhǎng)期以來(lái)，香港作為一個(gè)世界金融中心，其低稅率與容易的稅收政策對(duì)內(nèi)地投資者很有吸引力。香港以土地為基礎(chǔ)，只對(duì)香港的利潤(rùn)與收入征稅。

那香港稅收有什么優(yōu)點(diǎn)呢？小編從幾個(gè)方面對(duì)比了內(nèi)地與香港的稅收。

香港主要稅種

1.先了解一下香港的主要稅種。

※利得稅(16.5%)

※物業(yè)稅(15%)

※c印稅(0.2%)

※工資稅(累進(jìn)稅率為2%、7%、12%、17%，標(biāo)準(zhǔn)稅率為15%)

注：利得稅、薪酬稅、物業(yè)稅的共同點(diǎn)均有臨時(shí)納稅責(zé)任。

香港不征收:流轉(zhuǎn)稅(增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅)、遺產(chǎn)稅(2006年2月停征)、進(jìn)出口稅(煙酒等特殊產(chǎn)品除外)、資本增值稅(如股息、分紅)。

2.個(gè)人所得稅扣除項(xiàng)目PK

內(nèi)地工薪個(gè)稅免征5000元，扣除項(xiàng)目有五險(xiǎn)一金。

香港的個(gè)人所得稅也有免稅額。根據(jù)每個(gè)人的不同情況，有一套計(jì)算納稅額的辦法。根據(jù)個(gè)人、已婚、子女、支撐、單親、殘疾等設(shè)置不同的金額。例如，2023/19年基本個(gè)人免稅額為每年13.2萬(wàn)港元，每個(gè)子女免稅額為1.2萬(wàn)港元?？鄢?xiàng)目包含個(gè)人學(xué)習(xí)、老年護(hù)理、住宅貸款利息、退休計(jì)劃強(qiáng)制支出、捐贈(zèng)等

納稅人是不是已婚、是不是有子女、是不是養(yǎng)活父母等因素都會(huì)影響納稅人的免稅額，從而影響最終的納稅額。

香港工資稅計(jì)算公式：

應(yīng)稅總額=年收入-扣除項(xiàng)目-免稅項(xiàng)目

應(yīng)交總稅款=應(yīng)稅總額×相應(yīng)稅率

內(nèi)地個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額-五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳費(fèi)部分)-起征點(diǎn)（5000元）

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)

3.個(gè)稅起征點(diǎn)PK

2023年10月1日以后，個(gè)人所得稅起征點(diǎn)為5000元。新的個(gè)人所得稅法規(guī)定，每個(gè)納稅年度的收入減去6萬(wàn)元，依法明確的專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除與其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。

香港沒(méi)有規(guī)定個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)，而是規(guī)定了免稅條件與金額。

4.稅率PK

在稅率設(shè)計(jì)上，香港跟內(nèi)地一樣，都采用累進(jìn)稅率的政策。

根據(jù)2023年個(gè)人所得稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)地個(gè)人所得稅分類征收，收入分為11類，征稅方式不同。其中，工薪所得稅實(shí)用于7級(jí)超額累進(jìn)稅率，稅率為3%至45%。

與內(nèi)地不同，香港的工資稅是根據(jù)地區(qū)來(lái)自征稅的。任何從香港產(chǎn)生或獲得的利息都一定要繳納工資稅。從4月1日到次年3月31日，有兩種選擇：

(1)標(biāo)準(zhǔn)稅率法，扣除入扣除費(fèi)用后按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收，一般為高收入人群；

(2)超額累進(jìn)稅率法，從2023/19年開(kāi)始，按總收入扣除費(fèi)用后的2%-17%五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收。低收入者這樣納稅較低。在這兩種方式中，納稅人可以選擇較低的納稅額。

計(jì)算出，當(dāng)應(yīng)納稅總額為20萬(wàn)港元時(shí)，應(yīng)納稅額為1.6萬(wàn)，剩余部分超過(guò)20萬(wàn)為17%。

最后，在獲得應(yīng)繳稅款的情況下，最殘暴的是，香港在19/20年繼續(xù)減稅100%，上限為2萬(wàn)港元，這意味著最終稅款低于2萬(wàn)的全體免稅。

除了最高邊際稅率區(qū)別很高(內(nèi)地45%對(duì)香港的17%)外，兩地個(gè)人所得稅政策的稅率區(qū)別也很大。香港的稅率差距很寬，等距按不同稅率征收。

從稅收角度看，香港稅收實(shí)施區(qū)域稅，稅制公平，稅率低，人性化。

香港擁有公平自由的經(jīng)濟(jì)體系與開(kāi)放的投資體系。除了稅收優(yōu)惠，沒(méi)有外匯管制，資金進(jìn)出自由，在香港經(jīng)營(yíng)更便利有利。

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