銀行貸款減值測試記錄如何做

簡單說來,貸款減值準(zhǔn)備也就是商業(yè)銀行為抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)而提取的用于彌補(bǔ)銀行到期不能收回的貸款損失的準(zhǔn)備金,就是銀行放貸給客戶后收不回來的壞賬準(zhǔn)備.

比如,銀行貸款給客戶3000萬,客戶拿到這筆錢后,由于環(huán)境變化或者經(jīng)營不善等原因,導(dǎo)致無法按時(shí)償還這筆款項(xiàng),此時(shí)銀行就要按照預(yù)計(jì)能收回的金額與原貸款金額之差計(jì)提貸款減值準(zhǔn)備.

貸款減值準(zhǔn)備意義:

1.滿足政策要求:這部分資產(chǎn)仍歸銀行所有,而不是商業(yè)銀行將實(shí)際失去這部分資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán).

2.調(diào)節(jié)利潤:少數(shù)銀行為完成總行業(yè)績要求,通過增加貸款損失準(zhǔn)備,從而使?fàn)I業(yè)支出增加,進(jìn)而調(diào)節(jié)利潤.實(shí)際上"隱藏"了銀行的經(jīng)營利潤,對銀行經(jīng)營的實(shí)質(zhì)利潤并無任何影響.

確認(rèn)減值損失

借:資產(chǎn)減值損失

貸:貸款損失準(zhǔn)備

借:貸款--已減值

貸:貸款--本金

減值后,主要是以下處理:

確認(rèn)從客戶收到利息

借:存放同業(yè)

貸:貸款--已減值

按實(shí)際利率,以攤余成本為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)確認(rèn)的利息

借:貸款損失準(zhǔn)備

貸:利息收入

貸款減值測試有哪些方法?

1、DCF方法(適用于不良貸款,單項(xiàng)測試)

法人客戶不良貸款,使用現(xiàn)金流折現(xiàn)模型(DCF)逐筆確定減值結(jié)果.

其中:PV指預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流入的現(xiàn)值;CFt指第t年的現(xiàn)金流入(t≤5);i指實(shí)際利率.貸款的實(shí)際利率采用借款合同約定的實(shí)際執(zhí)行利率(不包括罰息利率).

貸款減值準(zhǔn)備=貸款余額-PV

2、遷移模型MM方法(適用于正常、關(guān)注貸款,組合測試)

法人客戶正常、關(guān)注類貸款的損失率,通過貸款級次下遷的遷移率與相對應(yīng)的各級次損失率計(jì)算確定.

正常、關(guān)注級次下遷的遷移率采用過去一年遷移率的平均值.

次級、可疑、損失類貸款的損失率,采用當(dāng)期DCF測試結(jié)果.

3、特別增提

總行層面會(huì)根據(jù)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)狀況,確定行業(yè)、區(qū)域、產(chǎn)品等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域貸款范圍.對重點(diǎn)領(lǐng)域的正常類貸款,按照關(guān)注類貸款撥備率確定遷移測試撥備.例如:

對法人高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)正常類貸款,按照關(guān)注貸款損失率進(jìn)行增提;

對政府投融資平臺正常類貸款,按照關(guān)注貸款損失率進(jìn)行增提;

銀行貸款減值測試記錄如何做?通過上文資料的學(xué)習(xí),小編老師認(rèn)為學(xué)員們對于銀行貸款的減值的定義應(yīng)該是有所了解的,其次就是銀行貸款減值分錄則是通過資產(chǎn)減值損失類科目記錄,如果學(xué)員們看完上文之后對此內(nèi)容還有其他見解,不妨來本網(wǎng)站上找老師進(jìn)行交流學(xué)習(xí),這里有很多會(huì)計(jì)視頻是可以免費(fèi)學(xué)習(xí)的.