銀行日記賬手工帳登記錯(cuò)誤怎么查

1、小錯(cuò)弊

主要包括:

①銀行存款賬單不符.

②開立"黑戶",截留存款.

③違反國家規(guī)定進(jìn)行預(yù)牧貨款業(yè)務(wù).

④通過銀行結(jié)算劃回的銀行存款不及時(shí)、足額入賬.

⑤未將超過庫存限額的現(xiàn)金全部、及時(shí)地送存開戶銀行.

⑥簽發(fā)空頭支票、空白支票,并由此給單位造成經(jīng)濟(jì)損失.

2、擅自提現(xiàn)

擅自提現(xiàn)手法,是指會(huì)計(jì)人員或出納人員利用工作上的便利條件,私自簽發(fā)現(xiàn)金支票后,提取現(xiàn)金,不留存根不記賬,從而將提取的現(xiàn)金占為己有.這種手法主要發(fā)生在支票管理制度混亂、內(nèi)部控制制度不嚴(yán)的單位.

3、混用"庫存現(xiàn)金"和"銀行存款"科目

會(huì)計(jì)人員利用工作上的便利,在賬務(wù)處理中,將銀行存款收支業(yè)務(wù)同現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)混同起來編制記賬憑證,用銀行存款的收入代替現(xiàn)金的收入,或用現(xiàn)金的支出代替銀行存款的支出,從而套取現(xiàn)金并占為己有.

4、公款私存

即將公款轉(zhuǎn)入自己的銀行戶頭,從而、侵吞利息或挪用單位資金.其主要手法有:

將各種現(xiàn)金收入以個(gè)人名義存入銀行,以"預(yù)付賬款"名義從單位銀行賬戶轉(zhuǎn)匯到個(gè)人銀行賬戶.

虛擬業(yè)務(wù)而將銀行存款轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶,業(yè)務(wù)活動(dòng)中的回扣、勞務(wù)費(fèi)、好處費(fèi)等不交公、不入賬,以業(yè)務(wù)部門或個(gè)人名義存入銀行等.

5、制造余額差錯(cuò)

即會(huì)計(jì)人員故意算錯(cuò)銀行存款日記賬的余額,來掩飾利用轉(zhuǎn)賬支票套購商品或擅自提現(xiàn)等行為,也有的在月底銀行存款日記賬試算不平時(shí),乘機(jī)制造余額差錯(cuò),為今后貪污做準(zhǔn)備.這種手法看起來非常容易被察覺,但如果本年內(nèi)未曾復(fù)核查明,以后除非再全部檢查銀行存款日記賬,否則很難發(fā)現(xiàn).

6、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)

指會(huì)計(jì)人員或有關(guān)人員通過外單位的銀行賬戶為其套取現(xiàn)金.這種手法既能達(dá)到貪污的目的,也能達(dá)到轉(zhuǎn)移資金的目的.

在這種手法下,外單位的賬面上表現(xiàn)為"應(yīng)收賬款"和"銀行存款"等科目以相同的金額一收一付,而本單位為外單位套取現(xiàn)金,從中牟取回扣.收到該單位的轉(zhuǎn)賬支票存人銀行時(shí),作如下分錄:

借:銀行存款

貸:應(yīng)付賬款

提取現(xiàn)金時(shí)作分錄:

借:庫存現(xiàn)金

貸:銀行存款

付現(xiàn)金給外單位時(shí)作如下分錄:

借:應(yīng)付賬款

貸:庫存現(xiàn)金

為了掩蓋套取現(xiàn)金的事實(shí),有些單位不作上述賬戶處理,而是直接入賬,分錄為:

借:銀行存款

貸:庫存現(xiàn)金

7、涂改銀行對(duì)賬單

涂改銀行對(duì)賬單上的發(fā)生額,從而掩飾從銀行存款中套取現(xiàn)金的事實(shí).在這種手法下,一般是將銀行對(duì)賬單和銀行存款日記賬上的同一發(fā)生額一并涂改,并保持賬面上的平衡.為了使賬證相符,有的還涂改相應(yīng)的記賬憑證.

8、支票套物

是指會(huì)計(jì)人員利用工作之便擅自簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票套購商品或物資,不留存根不記賬,將所購商品據(jù)為己有.

9、出借轉(zhuǎn)賬支票

即指會(huì)計(jì)人員利用工作上的便利條件,非法將轉(zhuǎn)賬支票借給他人用于私人營利性業(yè)務(wù)的結(jié)算,或?qū)⒖瞻邹D(zhuǎn)賬支票為他人做買賣充當(dāng)?shù)盅?

10、截留銀行存款收入

指會(huì)計(jì)人員利用業(yè)務(wù)上的漏洞和可乘之機(jī),故意漏記銀行存款收入賬,伺機(jī)轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)存占為己有.這種手法大多發(fā)生在銀行代為收款的業(yè)務(wù)中,銀行收款后通知企業(yè),會(huì)計(jì)人員將收賬通知單隱匿后不記日記賬,以后再開具現(xiàn)金支票提出存款.

11、重復(fù)登記銀行存款支出款項(xiàng)

指會(huì)計(jì)人員利用實(shí)際支付款項(xiàng)時(shí)取得的銀行結(jié)算憑證和有關(guān)的付款原始憑證,分別登記銀行存款日記賬,使得一筆業(yè)務(wù)兩次報(bào)賬,再利用賬戶余額平衡原理,采取提現(xiàn)不入賬的手法,將款項(xiàng)占為己有.

做銀行日記賬如何辨別借方與貸方?

賬本上就有了,如果是銀行收到記借方,如果是銀行支付記貸方.如果是你到了下月月初用銀行給的對(duì)賬單做的話,借貸正好相反,銀行對(duì)賬單上在借方的,你就記在銀行日記賬上的貸方,如果銀行對(duì)賬單上在貸方的,你就記在銀行日記賬上的借方.

銀行日記賬手工帳登記錯(cuò)誤怎么查?在每次登記手工帳后,財(cái)務(wù)就應(yīng)該要認(rèn)真核對(duì)上面的金額、銀行賬戶等等方面的內(nèi)容,在當(dāng)時(shí)就進(jìn)行檢查,這樣要是登記錯(cuò)誤也能夠第一時(shí)間發(fā)現(xiàn),每個(gè)月拿到銀行對(duì)賬單后要再核對(duì)一次,保證賬目正確.

單后要再核對(duì)一次,保證賬目正確.